دور قائمة التدفقات النقدية في تقييم الأداء المالي للمؤسسة الإقتصادية

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى إبراز دور قائمة التدفقات النقدية في تقييم الأداء المالي في مؤسسة اقتصادية من خلال تحليل قدرتها على تمويل نشاطاتها التشغيلية، وقد توصلنا إلى جملة من النتائج أبرزها أن الوضعية المالية للمؤسسة تعد جيدة عند التقييم على أساس الاستحقاق، في حين تظهر المؤشرات المحسوبة على الأساس النقدي سلامة مالية، كما بين التحليل أن الأنشطة التشغيلية ساهمت بشكل إيجابي في تكوين الخزينة، في حين أن الأنشطة الاستثمارية والتمويلية شكلت عبئا على السيولة، مما أدى إلى تحقيق خزينة صافية سالبة خلال سنتي 2022 و2023، كما توصلنا إلى أن مؤسسة الإسمنت عين الكبيرة تتمتع بدرجة سيولة من متوسطة إلى ضعيفة وأنها تولد أرباح جيدة وذلك خلال الأربع سنوات من فترة الدراسة. Abstract This study aims to highlight the role of the cash flow statement in assessing the financial performance of an economic institution by analyzing its ability to finance its operational activities, A number of findings were reached, the most important of which is that the financial position of the institution is considered good when evaluated on an accrual basis, while indicators calculated on a cash basis reflect financial soundness The analysis also showed that operating activities contributed positively to the treasury whereas investment and financing activities placed a burden on liquidity, leading to a negative net treasury during the years 2022 and 2023, Furthermore, the study concluded that the Ain El Kebira Cement Company has a liquidity level ranging from moderate to weak and that it generates good profits throughout the four years of the study period.