دور المؤشرات المالية في تقييم الأداء المالي للمصارف الاسلامية

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى تسليط الضوء على أهمية استخدام المؤشرات المالية كأداة تحليلية فعالة لتقييم الأداء المالي للمصارف الإسلامية، ومدى توافق هذا الأداء مع متطلبات الشريعة الإسلامية ومبادئ التمويل الإسلامي، وقد ركزت الدراسة بشكل خاص على تحليل الأداء المالي لكل من بنك البركة الجزائري ومصرف السلام الجزائر خلال الفترة الممتدة بين 2018 و2023، من خلال مجموعة من المؤشرات المالية المعتمدة، من خلال تحليل القوائم المالية السنوية للبنكين محل الدراسة، كما تم توظيف نموذج CAMELS إلى جانب مؤشرات الحجم والنشاط، الربحية والمخاطرة، وذلك بهدف بناء صورة شاملة حول أداء كل بنك. وأظهرت النتائج أن المؤشرات المالية توفر رؤية دقيقة وشاملة حول الوضعية المالية للمصارف الإسلامية، حيث مكنت من تحديد نقاط القوة والضعف لدى كل من بنك البركة ومصرف السلام، كما بينت الدراسة أن هناك تفاوتًا في الأداء بين البنكين، حيث تفوق مصرف السلام في بعض المؤشرات مثل حجم التمويلات ونمو الودائع والعوائد على الأصول، بينما أظهر بنك البركة قدرة أكبر على المحافظة على الاستقرار المالي وتقليل المخاطر من خلال سياسات تمويلية أكثر تحفظا. وخلصت الدراسة إلى أن التحليل المالي القائم على المؤشرات المالية لا يقتصر فقط على التقييم الداخلي للمؤسسة المصرفية، بل يمثل أداة استراتيجية تسهم في تحسين الكفاءة التشغيلية، اتخاذ قرارات استثمارية وتمويلية رشيدة، وتعزيز ثقة المتعاملين والمستثمرين في المصارف الإسلامية Abstract: This study aims to highlight the importance of using financial indicators as an effective analytical tool for evaluating the financial performance of Islamic banks, and the extent to which this performance aligns with the requirements of Islamic law and the principles of Islamic finance. The study specifically focused on analyzing the financial performance of both Al Baraka Bank of Algeria and Al Salam Bank of Algeria during the period from 2018 to 2023, through a set of adopted financial indicators and by analyzing the annual financial statements of the two banks under study. The CAMELS model was employed alongside indicators of size, activity, profitability, and risk, in order to build a comprehensive picture of the performance of each bank. The results showed that financial indicators provide an accurate and comprehensive view of the financial position of Islamic banks, enabling the identification of the strengths and weaknesses of both Al Baraka Bank and Al Salam Bank. The study also revealed disparities in performance between the two banks, with Al Salam Bank outperforming in some indicators such as financing volume, deposit growth, and returns on assets, while Al Baraka Bank demonstrated a greater ability to maintain financial stability and reduce risks through more conservative financing policies. The study concluded that financial analysis based on financial indicators is not limited to the internal evaluation of a banking institution, but rather represents a strategic tool that contributes to improving operational efficiency, making sound investment and financing decisions, and enhancing customer and investor confidence in Islamic banks.