دور التدقيق الجبائي في الحد من المخاطر الجبائية

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى تسليط الضوء على الدور الذي يلعبه التدقيق الجبائي في الحد من المخاطر الجبائية التي قد تواجه المؤسسات الاقتصادية، خاصة في ظل عدم ثبات وتعقيد الانظمة الجبائية وتزايد التحديات المتعلقة بالامتثال الضريبي، حيث اعتمدت الدراسة على منهجين: المنهج الوصفي لتحليل المفاهيم النظرية، ومنهج دراسة الحالة لتطبيق الدراسة ميدانيًا على مؤسسة الإسمنت عين الكبيرة بولاية سطيف. وقد تم تحليل مجموعة من الوثائق والقوائم المالية للمؤسسة خلال الفترة (2022–2024)، إضافة إلى إجراء مقابلات مع العاملين في قسم التدقيق الداخلي، وقد أظهرت النتائج أن تطبيق التدقيق الجبائي يساهم بفعالية في كشف التجاوزات وتصحيح الأخطاء المحاسبية والجبائية، حيث يعمل على مساعدة الإدارة في التعرف على مختلف المخاطر الجبائية المحتملة، وتقييما من حيث احتمال وقوعها ودرجة تأثيرها على اهداف المؤسسة، بالإضافة الى تقليل احتمالية فرض غرامات أو عقوبات من طرف الإدارة الجبائية. كما أكدت الدراسة على أهمية وجود نظام رقابة جبائية داخلي فعّال يدعم قرارات الإدارة ويعزز من مصداقية التصريحات الجبائية.

This study aims to shed light on the role of tax auditing in reducing tax-related risks faced by economic institutions, particularly in light of the instability and complexity of tax systems and the increasing challenges related to tax compliance. The study relied on two approaches: the descriptive method to analyze theoretical concepts, and the case study method to apply the research practically to the Cement Company of Ain El Kebira in the province of Sétif. A set of documents and financial statements of the company were analyzed during the period (2022–2024), in addition to conducting interviews with employees in the internal audit department. The results showed that the implementation of tax auditing effectively contributes to detecting irregularities and correcting accounting and tax errors. It helps management identify various potential tax risks and assess them in terms of the likelihood of occurrence and their impact on the institution’s objectives. Furthermore, it reduces the likelihood of fines or penalties being imposed by the tax authorities. The study also emphasized the importance of having an effective internal tax control system that supports management decisions and enhances the credibility of tax declarations.