تقييم نظام الرقابة الداخلية لدورة مشتريات – موردون

Abstract

تتناول هذه الدراسة موضوع تقييم نضام الرقابة الداخلية لدورة المشتريات-موردون وهذا من خلال دراسة حالة مؤسسة مطاحن الهضاب العليا بسطيف وكما نسعى لإبراز أهمية الموضوع وذلك بالتطرق إلى مختلف جوانبه النظرية، ولقد اعتمدنا أسلوب المقابلة مع بعض إطارات المؤسسة، وعلى الملاحظة الشخصية بالإضافة إلى مجموعة من الوثائق المقدمة من طرف المؤسسة. ومن النتائج المتوصل إليه نذكر: أن وجود نظام رقابة داخلي فعال يساعد على تقليل المخاطر المالية والإدارية والتشغيلية في المؤسسة وتوصلنا أيضا إلى أن مؤسسة الرياض تطبق إجراءات رقابية جيدة لكنها بحاجة إلى تطوير وتحديث مستمر. وقد أوصت الدراسة بضرورة إجراء دورات تكوينية للمدقق الداخلي والموظفين داخل المؤسسة وأيضا والأخذ بعين الاعتبار توصيات المدقق الداخلي لتحسين عمليات المؤسسة. This study addresses the topic of evaluating the internal control system of the purchases-suppliers cycle through a case study of the Mills of the High Plateaus Company in Setif. We aim to highlight the importance of the subject by exploring its various theoretical aspects. The methodology relied on interviews with some of the company’s executives, personal observations, and a set of documents provided by the company. Among the findings, we note that the presence of an effective internal control system helps reduce financial, administrative, and operational risks within the company. We also concluded that Al-Riyadh Company applies good control procedures, but they require continuous development and updating. The study recommends conducting training sessions for internal auditors and employees within the company, as well as taking into account the recommendations of the inte al auditor to improve the company’s operations.rn