دور نظام الرقابة الداخلية في التحكّم في مخاطر القروض المصرفيّة دراسة حالة بنك سوسيتي جينيرال الجزائر

Abstract

تشكّل القروض المصرفية الرّكيزة الأساسيّة لنشاط البنوك التجاريّة التي تسعى جاهدة لتوظيف أموالها في عمليّاتها المصرفيّة من أجل تعظيم عوائدها، ويترتّب عن ذلك مخاطر متنوعة يؤدّي سوء التّحكّم فيها إلى تحمّلها لخسائر تؤثّر على ربحيّتها وتمسّّ بسمعتها، الأمر الذي قد يدفع بها إلى الإفلاس، بما يهزّ الثّقة في النّظام المصرفي ويزعزع استقراره. وتعتبر مخاطر القروض الأكثر ارتباطًا بحالات إفلاس البنوك، وهو ما دفع السّلطات المصرفيّة إلى إعطاء أهمّية معتبرة لإدارة المخاطر المترتّبة عن منح القروض بصفة سليمة وفعّالة للتحكم فيها والتقليل من حدّتها بهدف الحفاظ على استقرار وضعيتها المالية. ويُمثُل نظام الرّقابة الدّاخليّة أحد أهم الأدوات التي تعمل على التحكم في مخاطر هذه القروض، حيث يُعدّ ركناً أساسيّاً للتّسيير المصرفي كونه يُساعد البنك على التحكّم في نشاطاته وفعاليّة عمليات الإقراض ويضمن له الاستخدام الأمثل لمختلف موارده مما يسمح بالتّحكّم القبلي والآني والبعدي في المخاطر المترتبة عن هذه العمليات. ومن هذا المنطلق، جاء هذا البحث الذي يهدف إلى إبراز الدور الذي يؤدّيه نظام الرقابة الداخلية في التّحكم في مخاطر القروض المصرفية التي تمنحها البنوك التجارية لمختلف أقسام زبائنها سواء كانوا أفراد أو مهنيين أو تجار أو مؤسسات. ولقد تم تناول هذا الموضوع في إطاره النظري من جهة؛ أين تم التطرق إلى مختلف أنواع القروض المصرفية التي توفّرها البنوك التجارية لزبائنها، وكذا أساليب إدارة المخاطر المرتبطة بالنشاط المصرفي عموما، والمخاطر الناتجة عن عمليات الإقراض على وجه الخصوص. ثم التطرق إلى نظام الرقابة الداخلية مع القيام بدراسة معمقة وتحليلية لمختلف مكوّناته الأساسية. كما تم تناول خصوصياته في البنوك مع تحديد مكوناته المتعلقة بوظيفة القروض المصرفية وإبراز دوره في التحكم في المخاطر المرتبطة بعمليات الإقراض، وكذا الحدود النوعية التي تواجهه لتحقيق الأهداف المرجوة. من جهة أخرى تم تناول الموضوع في إطاره التطبيقي؛ حيث تمت محاولة الإسقاط العملي للجانب النظري المذكور سلفا من خلال القيام بدراسة ميدانية ببنك سوسيتي جينيرال الجزائر؛ أين تم الاعتماد على استمارة لتقييم فعاليّة نظام الرّقابة الداخلية المعتمد في البنك محل الدراسة وإبراز دوره في التّحكّم في مخاطر القروض المصرفية التي يمنحها لمختلف أقسام زبائنه.